关于2025年印花税申报的最新规定，主要涉及以下几个方面： ### 一、纳税人及征税范围 根据《中华人民共和国印花税法》，印花税的纳税人分为两类： 1. **境内纳税人**：在中华人民共和国境内书立应税凭证或进行证券交易的单位和个人。 2. **境外纳税人**：在境外书立但凭证在境内使用的单位和个人。 印花税的征税范围涵盖合同、产权转移书据、营业账簿、证券交易等四大类。部分合同如个人动产买卖合同、再保险合同等明确免征印花税。 ### 二、税率及计税依据 印花税税率因应税对象不同而存在显著差异，例如： - **购销合同、技术合同**：适用万分之三税率。 - **加工承揽合同、建设工程勘察设计合同**：按万分之五贴花。 - **借款合同**：税率最低，为万分之零点五。 - **营业账簿**：税率为实收资本（股本）、资本公积合计金额的万分之二点五。 计税依据需区分合同类型： - **应税合同和产权转移书据**：以凭证所列金额为准（不含增值税）。 - **证券交易**：以成交金额为基准。 ### 三、申报期限 印花税按季、按年或者按次计征，具体规定如下： - **按季或按年计征**：纳税人应当自季度、年度终了之日起十五日内申报缴纳税款。 - **按次计征**：纳税人应当自纳税义务发生之日起十五日内申报缴纳税款。 此外，证券交易印花税按周解缴，扣缴义务人应当自每周终了之日起五日内申报解缴税款以及银行结算的利息。 ### 四、优惠政策 根据最新政策，部分纳税人可享受印花税减免优惠： - **小微企业优惠**：自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收印花税（不含证券交易印花税）。 - **特定业务优惠**：如银行业金融机构、金融资产管理公司处置不良债权以物抵债免征印花税，保险保障基金公司新设立的营业账簿免征印花税等。 ### 五、申报流程 印花税的申报流程相对简单，纳税人可以通过电子税务局进行在线申报： 1. **登录电子税务局**：选择“我要办税”-“税费申报及缴纳”-“财产和行为税税源采集及合并申报”。 2. **税源采集**：选择“印花税”，点击“税源采集”，根据合同类型及金额采集税源信息。 3. **申报缴纳**：核对信息无误后，点击“提交申报”，完成税款缴纳。 ### 六、注意事项 - **及时申报**：纳税人应按时申报缴纳印花税，避免逾期申报带来的税务风险。 - **准确计税**：在签订合同时，需明确金额与税费分离，避免计税基数错误导致税务风险。 - **政策关注**：纳税人应密切关注税收政策变化，及时调整申报策略，充分享受税收优惠政策。 以上是关于2025年印花税申报的最新规定。如果您有其他疑问或需要进一步了解的内容，请随时告诉我。 **参考文件**： - [财政部 国家税务总局关于企业改制重组及事业单位改制有关印花税政策的公告](https://mp.weixin.qq.com/s/Q87f6H6Z-tJ_9_qH6Z8-Ow) - [之了课堂：2025年印花税申报时间是怎么规定的？印花税是按季申报么？](https://wap.zlketang.com/ksnews/14813.html) - [国家税务总局黑龙江省税务局：印花税申报指南与政策解析](https://heilongjiang.chinatax.gov.cn/xxgk/zfxxgkml/zcjd/202504/t20250421_3767314.html) - [搜狐新闻：国家税务总局提醒：2025年1月15日前，印花税应进行纳税申报！别漏报](https://news.sohu.com/a/632204490_120771755)