我国消除国际重复征税的主要方法包括低税法、扣除法、免税法和抵免法。下面我将详细介绍这四种方法： 1. **低税法**： - **基本原理**：居住国政府对其居民国外来源的所得，单独制定较低的税率征税，以减轻重复征税。 - **实施方式**：通过税法规定，对居民从国外取得的所得适用较低的税率。 - **优缺点**：优点在于能够直接减轻纳税人的税负；缺点在于可能减少国家的税收收入，且不能完全消除重复征税。 2. **扣除法**： - **基本原理**：居住国政府对其居民取得的国内外所得汇总征税时，允许居民将其在国外已纳的所得税视为费用在应税所得中予以扣除。 - **实施方式**：纳税人在申报国内所得时，可以扣除其在国外已缴纳的所得税额。 - **优缺点**：优点在于能够部分减轻纳税人的税负；缺点在于操作相对复杂，且同样不能完全消除重复征税。 3. **免税法（豁免法）**： - **基本原理**：居住国政府对其居民来源于非居住国的所得额，单方面放弃征税权，从而使国际重复征税得以彻底免除。 - **实施方式**：通过税法规定或双边税收协定，明确对居民从国外取得的所得免征所得税。 - **优缺点**：优点在于能够彻底消除重复征税，保护纳税人的合法权益；缺点在于可能导致居住国税收收入的减少。 4. **抵免法**： - **基本原理**：居住国政府对其居民的国外所得在国外已纳的所得税，允许从其应汇总缴纳的本国所得税款中抵扣。 - **实施方式**：纳税人向居住国申报所得时，提供在国外已纳税的证明，居住国税务机关核实后予以抵免。 - **优缺点**：优点在于既能避免国际重复征税，又能保障居住国和非居住国的税收利益；缺点在于操作相对复杂，需要纳税人提供详细的国外纳税证明文件。 综上所述，我国消除国际重复征税的方法各具特点，应根据实际情况选择适用的方法。同时，加强国际税收合作与协调也是解决国际重复征税问题的关键。